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      ?遞延所得稅資產(chǎn)屬于什么科目

      2024-04-29 11:21 來(lái)源:excel學(xué)堂 41

      導讀:在現代社會(huì )中,很多企業(yè)都存在著(zhù)遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅資產(chǎn)是一個(gè)非常重要的會(huì )計科目,這個(gè)會(huì )計科目核算的是企業(yè)因為所得稅核算時(shí)間差異而產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),本文將會(huì )詳細的介紹一下遞延所得稅資產(chǎn)屬于什么科目.

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      遞延所得稅資產(chǎn)屬于什么科目

      遞延所得稅資產(chǎn)在會(huì )計實(shí)務(wù)中指的是"遞延所得稅資產(chǎn)"會(huì )計科目,屬于資產(chǎn)類(lèi)科目(注:與普通的資產(chǎn)類(lèi)會(huì )計科目并不相同).從本質(zhì)上講,遞延所得稅資產(chǎn)主要用于核算時(shí)間性差異對所得稅產(chǎn)生的影響.遞延所得稅資產(chǎn)本身并沒(méi)有什么含義,只是具備了資產(chǎn)類(lèi)科目的屬性,從而被放在資產(chǎn)類(lèi)科目里面進(jìn)行會(huì )計核算.

      遞延所得稅資產(chǎn)的含義

      遞延所得稅資產(chǎn)(Deferred Tax Asset),就是未來(lái)預計可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會(huì )計法下才會(huì )產(chǎn)生遞延稅款.是根據可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來(lái)期間應交所得稅的金額.例如按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減,應視同可抵扣暫時(shí)性差異處理.因為虧損額以后可以用來(lái)抵稅,所以確認遞延所得稅資產(chǎn).

      遞延所得稅資產(chǎn)核算什么內容

      1、遞延所得稅資產(chǎn)科目核算企業(yè)確認的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn).

      2、遞延所得稅資產(chǎn)科目應按可抵扣暫時(shí)性差異等項目進(jìn)行明細核算.根據稅法規定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),也在本科目核算.

      遞延所得稅資產(chǎn)屬于什么科目

      遞延所得稅資產(chǎn)如何核算?

      遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是和暫時(shí)性差異相對應的,可抵扣暫時(shí)性差異是將來(lái)可用來(lái)抵稅的部分,是應該收回的資產(chǎn),所以對應遞延所得稅資產(chǎn);遞延所得稅負債是由應納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的,對于影響利潤的暫時(shí)性差異,確認的遞延所得稅負債應該調整"所得稅費用".例如會(huì )計折舊小于稅法折舊,導致資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計稅基礎,如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷(xiāo)售了,就會(huì )影響利潤,所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用.

      如果暫時(shí)性差異不影響利潤,而是直接計入所有者權益的,則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積.例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價(jià)值來(lái)計量的,公允價(jià)值產(chǎn)升高了,會(huì )計上調增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值,并確認的其他綜合收益,因為不影響利潤,所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用,而應該調整其他綜合收益.

      以上詳細介紹了遞延所得稅資產(chǎn)屬于什么科目,也介紹了遞延所得稅資產(chǎn)的含義、遞延所得稅資產(chǎn)核算什么以及遞延所得稅資產(chǎn)如何核算.遞延所得稅資產(chǎn)應該屬于資產(chǎn)類(lèi)的會(huì )計科目.遞延所得稅資產(chǎn)就是未來(lái)預計可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會(huì )計法下才會(huì )產(chǎn)生遞延稅款.

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